不動産を有効活用して相続税対策を行う際に重要なのは、相続税評価額と時価評価額の違いを考慮した戦略を立てることです。
この違いを利用することで、大きな節税メリットを期待することができます。
ここでは、不動産を活用した相続対策の基礎知識について詳しく解説します。
参考ページ：不動産投資 相続税 節税 相続対策不動産活用は本当に節税効果があるのか解説！
まず相続税の計算方法について説明します。
相続税は、各相続人が相続する遺産の総価値に税率を乗じて計算されます。
相続税の税率は、超過累進税率と呼ばれ、相続する遺産の価値が高いほど税率が高くなります。
税率は5%から始まり、相続財産が増えるにつれて最大で55%まで上がります。
例えば、相続財産が3000万円の場合、相続税は300万円になります。
しかし、同じ相続人であっても相続財産が10倍の3億円の場合、相続税は10800万円に達し、倍以上の税金がかかります。
つまり、財産価値を抑えることが節税につながることが分かります。
相続税の計算式は、超過累進税率を相続財産の総価値に適用することで求められ、財産価値が高いほど高い税率がかかる仕組みとなっています。
次に、相続財産の計算方法について説明します。
相続財産は、相続によって獲得した財産や債務の合計額から基礎控除額を差し引いて計算されます。
基礎控除額を上回る場合は、相続税は課されません。
基礎控除額は一定の金額であり、相続によって獲得した財産の合計額と法定相続人の数によって決定されます。
相続財産の合計額からは、債務や葬儀費用の額を差し引くことができます。
以上が、不動産を活用した相続対策の基本である相続税の計算方法と財産価値の計算方法についての説明でした。